СПОТ, требования ФНС, контрагенты и новые налоговые риски бизнеса Налоговый контроль осенью 2026 года

1. СПОТ в 2026 году: практика первых месяцев и новые правила с 1 октября и 1 ноября

• Национальная система подтверждения ожидания поставки товаров (СПОТ): законодательное регулирование и практика применения.
• Какие операции и товары подпадают под СПОТ.
• Ввоз товаров из стран ЕАЭС автомобильным транспортом: действующий порядок.

ДОПП — документ о предстоящей поставке товаров: кто, когда и в какие сроки обязан его представить.

• Какие сведения необходимо указывать в ДОПП. Исправление и корректировка данных.
• QR-код как обязательное условие ввоза товаров.
• Обеспечительный платеж: когда он необходим, порядок внесения и зачета.
• Особенности поставок из Армении, Казахстана и Киргизии

Поставки из Беларуси: переходный период и окончание освобождения от обеспечительного платежа после 31 октября 2026 года.

• Практические вопросы заполнения ДОПП при поставках из Беларуси.
• Учет обеспечительного платежа.
• Типичные ошибки импортеров при работе в СПОТ и их последствия.

! СПОТ действует с 1 июня 2026 года, а с 1 июля обязательны основные механизмы СПОТ, в том числе уплата обеспечительного платежа и получение QR-кода;
для соответствующих поставок из Беларуси освобождение от обеспечительного платежа действует до 31 октября 2026 года.
Новое с 1 октября 2026 года:

• взаимодействие СПОТ с национальной системой прослеживаемости товаров;
• в каких случаях при ввозе прослеживаемых товаров из ЕАЭС отдельное уведомление о ввозе больше не представляется;
• присвоение РНПТ на основании ДОПП;
• что необходимо изменить в учетной системе и документообороте организации.

С 1 октября для товаров, одновременно подпадающих под СПОТ и национальную систему прослеживаемости, ФНС присваивает РНПТ на основании ДОПП; отдельное уведомление о ввозе в этих случаях не требуется.
2. Требования ФНС: как понять, что действительно интересует налоговую

• Виды требований налоговых органов и причины их направления.
• Как определить, что за требованием может стоять предпроверочный анализ.
• Какие дальнейшие действия налогового органа возможны после получения ответа.
• Что необходимо проверить до подготовки ответа на требование.
• Анализ первичных документов и хозяйственной операции.
• Когда необходимо предварительно связаться с контрагентом.
• Вопросы ФНС о контрагенте: какие ответы создают дополнительные риски.
• Типичные ошибки налогоплательщиков при подготовке пояснений и документов.
• Невозможность представить документы в установленный срок: порядок действий.
• Статья 54.1 НК РФ при ответах на требования о представлении документов и информации.
• Актуальные позиции ФНС по применению ст. 54.1 НК РФ.
• Практические примеры подготовки ответов на требования.

3. Вызов в налоговую, пояснения и допрос: как правильно подготовиться

• Вызов для дачи пояснений, допрос свидетеля, комиссия и рабочая встреча с налоговым органом: в чем различия.
• Как определить цель вызова.
• Подготовка сотрудника или руководителя к даче пояснений.
• Подготовка к допросу.
• Какие вопросы налогового инспектора требуют особого внимания.
• Ошибки при устном взаимодействии с налоговыми органами.
• Протокол допроса и протокол рабочей встречи: что необходимо проверить.
• ! Когда и каким образом следует представить замечания ответ.
• Допрос свидетеля, истребование документов, экспертиза и осмотр входят в предусмотренные НК РФ мероприятия налогового контроля.

4. Выбор контрагента: что действительно необходимо проверять.

• Когда налогоплательщику необходимо подтверждать проявление должной осмотрительности.
• Актуальные позиции ФНС.
• Обоснование выбора контрагента.
• Какой объем информации о контрагенте необходимо собирать в зависимости от характера и размера сделки.
• Как фиксировать результаты проверки.
• Что делать, если контрагент отказывается предоставлять документы и сведения.
• Проверка реальности хозяйственной операции.
• Налоговые оговорки в договорах: практическое применение и актуальная судебная практика.
• Переуступка прав по договору цессии: налоговые риски.
• Выполнение контрагентом работ или оказание услуг, не соответствующих заявленным ОКВЭД: оценка рисков.

5. Документы и договоры как инструмент налоговой безопасности

• Практические рекомендации по организации документооборота.
• Какие положения договора могут иметь значение при налоговой проверке.
• Первичные документы и подтверждение реальности хозяйственной операции.
• Связь условий договора и первичных документов. и фактического исполнения сделки.
• Минимизация рисков, связанных с применением ст. 54.1 НК РФ.
• Разбор типичных ошибок налогоплательщиков, которые впоследствии становятся аргументами налоговых органов.

6. ИП, самозанятые и физические лица: налоговые риски 2026 года

• Работа с ИП, плательщиками НПД и обычными физическими лицами.
• Какие виды деятельности нельзя осуществлять в рамках НПД. Почему заказчику важно убедиться, что исполнитель правомерно применяет НПД.
• Проверка статуса самозанятого и соблюдения условий применения специального налогового режима.
• Признаки подмены трудовых отношений гражданско-правовыми.
• Переквалификация договора ГПХ в трудовой: налоговые последствия для заказчика.
• Работа самозанятых через агрегаторы и цифровые платформы.

Изменения с 1 октября 2026 года: новые ограничения при работе исполнителя с одним заказчиком через отдельные цифровые платформы.

• Как ФНС взаимодействует с цифровыми платформами и какие налоговые риски выявляются автоматически.
• Какие договоры с физлицами требуют повышенного внимания в 2026 году.

С 1 октября 2026 года начинают применяться новые правила для самозанятых, выполняющих заказы через отдельные цифровые платформы; ФНС прямо связывает их с выявлением ситуаций, когда гражданско-правовыми договорами фактически маскируются трудовые отношения. ФНС также расширяет информационное взаимодействие с цифровыми платформами для выявления налоговых рисков, включая неправомерное применение НПД.
7. Налоговая проверка и предпроверочный анализ: стратегия налогоплательщика

• Предпроверочный анализ: какие признаки могут говорить о повышенном внимании налогового органа.
• Как подготовить компанию и ключевых контрагентов.
• Выбор стратегии поведения при налоговой проверке.
• Сбор и систематизация доказательств в пользу налогоплательщика.
• Какие документы необходимо подготовить заранее.
• Работа с актом налоговой проверки.
• Подготовка письменных возражений.
• Жалоба на решение налогового органа.
• Работа с протоколами допросов и другими доказательствами.
• Когда возможно ставить вопрос о недопустимости отдельных доказательств.
• Возможности снижения или исключения налоговых санкций.

8. Оценка налоговых рисков бизнес-модели

• Как объективно оценить налоговые риски собственной компании.
• Какие элементы бизнес-модели чаще всего вызывают вопросы налоговых органов.
• Контрагенты, физические лица, посреднические отношения и документооборот как источники налогового риска.
• Как отличить нормальную хозяйственную модель от конструкции с высоким налоговым риском.
• Практический анализ конкретных ситуаций.
• Рекомендации по снижению выявленных рисков.

Ответы на вопросы участников
Разбор практических ситуаций слушателей и рекомендации по взаимодействию с налоговыми органами.

•