НДС и налог на прибыль в 2026 году: последние изменения и сложные вопросы

Часть 1. НДС

НДС – налог, который исчисляется по очень сложным и запутанным правилам. НДС – налог, за который чаще всего штрафуют. НДС – налог, методология исчисления которого меняется так часто и так противоречиво.
Цель нашего семинара – разобраться в том, как считать НДС в 2025-2026 годах правильно и как минимизировать риск претензий налоговых органов по данному налогу. Обязательно поговорим об операциях переходного периода в связи с повышением ставки, об особенностях формирования НДС-документов, о типичных ошибках налогоплательщиков. И, конечно же, сделаем обзор актуальных разъяснений Минфина и ФНС России и арбитражной практики по НДС.

Обзор основных изменений по НДС в 2025-2026 годах, комментарии к ключевым изменениям законодательства по НДС.

Базовые принципы налогообложения НДС (реализация или нет). НДС –налог косвенный: что это значит и каковы практические последствия.

Налогообложение НДС.

• В какой момент возникает база для начисления НДС. Определение термина «отгрузка» для НДС: различия для товаров, работ и услуг. Формирование первичных документов и счетов-фактур в зависимости от различных часто применяемых типов операций.
• Как определяется налоговая база при обнаружении недостач (недовложений) товаров, при возврате дефектных и качественных товаров от покупателя продавцу.

НДС по авансам и предоплатам: обложение, вычеты, восстановление в периоде отгрузки. Вычет «авансового» НДС при расторжении договора, если не было возврата денежных средств – при зачете, при новации. Авансы в валюте и условных единицах. Основные риски и типичные ошибки исчисления НДС при авансовых расчетах. Списание авансов по факту истечения срока исковой давности.

Налоговые вычеты. Общий порядок применения («золотые правила» НДС-вычетов, которые нельзя забывать). Особый порядок налоговых вычетов.

• Вычет НДС при ошибочном налогообложении: в каких случаях он возможен, а когда лучше не рисковать.
• Случаи, когда организация может осуществлять вычет в течение 3 лет и когда не имеет права переносить вычет НДС. Вычет НДС частями («дробление» счета-фактуры). Продление периода вычета.
• НДС по авансам уплаченным.
• Применение вычетов в особых ситуациях (нормируемые расходы, при получении субсидий, субвенций, дотаций из бюджета: зависимость от документального оформления субсидий и иных факторов).
• Вычет «таможенного» НДС, уплаченного при импорте товаров.

Восстановление «входного» НДС, ранее правомерно предъявленного к вычету. Случаи, когда требования о восстановлении «входного» НДС являются неправомерными.

Типичные примеры не облагаемых НДС операций у организаций, ведущих НДС-облагаемую деятельность. Ведение раздельного учета при наличии облагаемых и необлагаемых операций.

Выставление счетов-фактур. Возможности вычета «входного» НДС без счетов-фактур. Дефекты счетов-фактур, препятствующие и не препятствующие вычету НДС. Особенности составления счетов-фактур в рамках посреднических договоров по реализации и по закупке товаров (работ, услуг). Корректировочные и исправительные счета-фактуры. Правила применения и типичные ошибки. Сроки хранения счетов-фактур.

Налоговое агентирование. НДС у налогового агента – источника дохода иностранной компании. Выполнение СМР хозспособом. Особый порядок уплаты налога при реализации металлолома и макулатуры. Аренда федеральной, региональной и муниципальной недвижимости.

НДС у организаций на УСН: как должна исполнять свои обязанности по НДС организация на УСН, какие налоговые риски появились у контрагентов таких организаций (покупателей и заказчиков), находящихся на ОСНО.

• Обложение НДС поступлений, связанных с оплатой товаров, работ, услуг (сверх установленной сторонами цены договора): что это такое, самые типичные случаи и часто совершаемые ошибки. Когда нужно и когда не нужно платить НДС при получении штрафов и компенсационных выплат.

НДС при безвозмездной передаче и передаче в инвестиционных целях

• НДС-последствия безвозмездной передачи. Раздача товаров в рекламных целях.
• Передача имущества в инвестиционных целях: облагается ли НДС передача имущества в уставный капитал, сверх уставного капитала, в качестве дивидендов.

Практика решения сложных вопросов исчисления НДС. Можно ли компенсировать ущерб от отказа в налоговом вычете за счет поставщика товара (исполнителя работ, услуг) («налоговая оговорка» в договоре). Обзор судебной практики по НДС и актуальных разъяснений Минфина России и ФНС. Типичные ошибки налогоплательщиков и «острые» ситуации по НДС.

Ответы на вопросы, практические рекомендации.



Часть 1. Налог на прибыль

Налог на прибыль не так «коварен», как НДС, но и он в ходе налоговой проверки может преподнести немало сюрпризов: как правильно выбрать период признания доходов, все ли «производственные» расходы могут быть признаны для целей налогообложения, насколько важно правильно документировать расходы, какие «новшества» принесли последние поправки налогового законодательства – этим и многим другим вопросам будет посвящен наш семинар.

Изменения в налогообложении прибыли 2025 – 2026 годов.

Федеральный и региональный инвестиционные вычеты.

Порядок признания доходов по налогу на прибыль. Признание доходов при различных вариантах перехода права собственности на товар, при реализации работ и услуг. Признание доходов по длящимся договорам. Доходы от получения субсидий.

Принципы признания расходов в налоговом учете. Деление расходов на прямые и косвенные.

Признание отдельных видов расходов для целей налогообложения прибыли.

• Материальные расходы налогоплательщика.
• Амортизируемое имущество и амортизация. Амортизационная премия. Ремонт и улучшение (реконструкция и модернизация). Расходы на программное обеспечение. Применение специальных коэффициентов.
• Расходы на оплату труда и иные расходы на персонал.
• Операции с тарой, спецодеждой, ГСМ;
• Рекламные и представительские расходы.

Внереализационные расходы по налогу на прибыль.

Резервы в налоговом учете.

Актуализация учетной политики организации по налогу на прибыль.

ТОП-5 мифов о налоговом учете и типичные ошибки по налогу на прибыль.

Исправление ошибок. Необходимость подачи уточненной декларации и возможность исправления ошибки в текущем периоде.

Ответы на вопросы, практические рекомендации.