Налоговая оптимизация 2026–2027: безопасные методы, налоговые риски и практические решения

1. Новые правила налогообложения 2026–2027 годов
Налоговая реформа 2026–2027: ключевые изменения, влияющие на налоговое планирование.
НДС 22%: новые правила исчисления, переходные ситуации и влияние ставки на цену и договоры.
УСН и НДС: новые пороги освобождения от НДС — 20 млн руб. в 2026 году, 15 млн руб. в 2027 году, 10 млн руб. с 2028 года.
Выбор ставки НДС при УСН: 22% с вычетами или специальные ставки 5% и 7% без права на обычные вычеты.
Практический расчет: в каких ситуациях ставка 22% может быть выгоднее 5% или 7%.
Правила отказа от специальных ставок НДС для впервые применяющих их налогоплательщиков.
Изменения в льготных тарифах страховых взносов для МСП, IT-организаций и других категорий.
Изменения по налогу на прибыль, инвестиционным налоговым вычетам, НДФЛ и УСН.
Исправление ошибок прошлых периодов: новые правила и налоговые последствия.
2. Основы безопасной налоговой оптимизации
Граница между законной налоговой оптимизацией и схемой.
Статья 54.1 НК РФ и необоснованная налоговая выгода.
Деловая цель, реальность операций, приоритет существа над формой.
Проверка контрагентов и должная осмотрительность.
Налоговая самодиагностика: налоговая нагрузка, рентабельность, доля вычета НДС и другие показатели.
Оценка организации и ИП по данным ФНС: как использовать результаты налогового анализа.
Карта налоговых рисков: выявление, оценка и снижение.
Налоговый контроль цен: трансфертное ценообразование и контроль цен по неконтролируемым сделкам.
Методы налоговой оптимизации: рейтинг безопасности и типичные ошибки.
3. Налоговое планирование на 2027 год
Как планировать выручку и налоговую нагрузку заранее, а не после превышения лимита.
Точки принятия решений по УСН, НДС и ПСН.
Изменение налоговой нагрузки при росте бизнеса.
Выбор режима с учетом структуры расходов, входного НДС, маржинальности и договорной модели.
Как подготовить бизнес к 2027 году: сценарии и практические расчеты.
4. Дробление бизнеса и взаимозависимые лица
Дробление бизнеса: как налоговые органы выявляют искусственное разделение деятельности.
Последняя судебная практика по дроблению бизнеса.
Реальность деятельности и деловая цель как защита от переквалификации.
Взаимозависимые лица: где заканчивается налоговая оптимизация и начинается риск.
Группа компаний: услуги, аренда, займы, распределение прибыли и движение активов.
Встраивание спецрежимников в группу взаимозависимых лиц.
Как снизить риски при территориально распределенном бизнесе.
Практические кейсы: выигранные и проигранные налогоплательщиками споры.
5. Льготы и специальные режимы как инструмент налогового планирования
Субъекты МСП приоритетных отраслей: льготные тарифы страховых взносов.
IT-бизнес и организации радиоэлектронной промышленности.
Сколково и инновационный бизнес.
Малые технологические компании.
Особые и свободные экономические зоны.
Как подтвердить право на льготу и не потерять ее из-за формальных ошибок.
6. Налоговая оптимизация собственника и группы компаний
Дивиденды и альтернативные способы распределения прибыли.
Займы собственнику и внутрифирменные займы: возможности и налоговые риски.
Беспроцентные займы и риск переквалификации.
Продажа долей и акций: налоговые льготы и условия их применения.
Продажа бизнеса и привлечение инвестора с минимальными налоговыми потерями.
Передача активов внутри группы.
Планирование инвестиций и возврата вложенных средств.
7. Договор как инструмент налоговой оптимизации
Как формулировки договора влияют на налоговые последствия.
НДС 22% в договорах: цена, переходный период, изменение стоимости.
Длящиеся договоры при изменении налоговой ставки и режима налогообложения.
Агентский договор, договор оказания услуг, подряд: налоговые последствия выбора модели.
Авансы, компенсации, штрафы и неустойки.
Как договорная конструкция помогает подтвердить деловую цель и реальность операции.
Типичные ошибки в договорах, которые становятся основанием для налоговых претензий.
8. Налог на прибыль: резервы и спорные расходы
Учетная и амортизационная политика, амортизационная премия.
Прямые и косвенные расходы: ст. 318–320 НК РФ.
Экономическая оправданность расходов по ст. 252 НК РФ.
Инвестиционный налоговый вычет: федеральный и региональный.
Повышающий коэффициент 2 для российского высокотехнологичного оборудования и российских программ для ЭВМ и баз данных.
Убытки и их перенос, в том числе при реорганизации.
Реклама, командировочные и представительские расходы.
Премии сотрудникам: условия признания расходов и судебная практика.
9. НДС: вычеты, договоры и налоговый контроль
Льготы и освобождения по НДС.
Место реализации и сложные операции.
АСК НДС-2, СУР АСК НДС-2, АИС «Налог-3»: как налоговики анализируют операции.
Доля вычета НДС и налоговые риски.
Раздельный учет НДС.
Правильное указание НДС в договоре.
Вычеты по счетам-фактурам, полученным с опозданием, ККТ и БСО.
Вычет при отсутствии налоговой базы.
Перенос вычета на будущие периоды.
Правило трех лет и предельные сроки вычета с учетом судебной практики.
10. Дебиторская и кредиторская задолженность
Списание дебиторской задолженности: основания и оформление.
Истечение срока исковой давности, исключение контрагента из ЕГРЮЛ, окончание исполнительного производства.
Списание дебиторки в будущих периодах и налоговые риски.
Ликвидация и реорганизация контрагента.
НДС при списании выданного аванса.
Резерв по сомнительным долгам и спорные ситуации.
Списание кредиторской задолженности и признание дохода.
НДС при списании полученного аванса.
«Искусственное» продление кредиторки и судебная практика.
11. Основные средства и капитальные вложения
Формирование первоначальной стоимости ОС.
Вычет НДС по капитальным вложениям.
Ремонт, модернизация и реконструкция: налоговые последствия.
Спорные вопросы учета ОС и капитальных вложений.
ФСБУ и налог на имущество.
12. ИП, самозанятые и иные спорные модели
Привлечение ИП и самозанятых: риск признания отношений трудовыми.
Доначисление НДФЛ и страховых взносов.
Ошибки в налоговом учете: когда исправлять, когда подавать уточненку и как снизить риск штрафа.
13. Практикум: налоговая оптимизация в конкретных ситуациях
Разбор практических кейсов участников.
Сравнение вариантов налоговой нагрузки.
Выбор безопасной модели работы.
Алгоритм самостоятельной оценки налоговых рисков.
Ответы на вопросы и практические рекомендации.

• Примечание: актуальные показатели и пороги приведены по материалам ФНС России на сентябрь 2026 года..