Транспортно-экспедиционные услуги: новые требования, электронные документы и налоговый контроль

Привлечение сторонних экспедиторов и перевозчиков в 2026 году сопряжено с жестким контролем со стороны налоговых органов. Запуск национальной платформы «ГосЛог», обязательная регистрация логистических компаний в Едином реестре (ФЗ от 07.06.2025 №140-ФЗ) и повсеместный переход на обязательный электронный формат накладных напрямую влияют на налоговую безопасность компаний-заказчиков услуг. Ошибки в коварных датах ЭДО, неверные форматы УПД или наем незарегистрированных в системе перевозчиков теперь грозят предприятию-грузовладельцу мгновенным снятием расходов по налогу на прибыль и отказом в вычетах НДС по ст. 54.1 НК РФ.

Вопросы программы:
Налоговый контроль, новые требования и проверка контрагентов в платформе «ГосЛог»

• Зоны внимания ФНС: как налоговые органы проверяют реальность транспортно-экспедиторских сделок и обоснованность расходов у заказчика в соответствии со ст. 54.1 НК РФ. Первичные учетные документы (ПУД) как главное условие признания расходов и применения вычетов покупателем услуг
• Контроль платформы «ГосЛог»: новые правила работы на национальной цифровой транспортно-логистической платформе (ФЗ от 07.06.2025 №140-ФЗ.) Разница в позициях ФНС и судов при включении в реестр по ОКВЭД (организация перевозок vs другие сопутствующие услуги).
• ·Риски «бумажного» транспорта: последствия работы с контрагентами без их включения в реестр «ГосЛог». Использование ПУД в качестве доказательства нарушений на основании п. 2 ст. 54.1 НК РФ.
• Оценка надежности перевозчиков: требований регулятора, проверка путевых листов, соблюдение должной коммерческой осмотрительности и риски дробления бизнеса при привлечении взаимозависимых лиц.

Переход на обязательный ЭДО и аудит первичных документов

• Тотальный электронный документооборот: переход на обязательное оформление авиагрузовых, железнодорожных и автомобильных накладных, заказов и заявок в электронном виде (с 01.09.2026). Оформление электронных сопроводительных документов при транспортировке алкоголя.
• Кардинальная замена бланков: полная отмена электронного формата ТОРГ-12 и актов выполненных работ с заменой их обязательным электронным УПД.
• Статус документов в ЭДО: коварность и налоговые риски несовпадения дат составления, отгрузки и электронной подписи сторон при моменте признания расходов. Применение МЧД (машиночитаемых доверенностей) и бумажных форм — почему нельзя ставить между ними знак равенства.
• Практикум: разбор кейсов по несовпадению данных в ЭТРН (электронных транспортных накладных), ЭПЛ (электронных путевых листах), УПД и счетах-фактурах. Правила контроля обязательных реквизитов новой транспортной накладной и случаи, когда без нее можно обойтись.

Бухгалтерский учет у заказчика услуг и квалификация договоров

• Две модели учета: экспедитор как агент (посредник) и экспедитор как исполнитель (купля-продажа услуг) в соответствии с нормами ГК РФ.
• Бухучет и проводки: учет вознаграждения, перевыставление расходов, признание доходов и расходов по правилам действующих ФСБУ.
• ·Транспортные новшества: особенности применения единого транспортного документа (ЕТД) при транспортировке грузов и пассажиров. Изменения в статистической отчетности для транспортных организаций (Приказ Росстата от 28.07.2025 №365).
• Практикум: аудит формулировок договоров транспортной экспедиции и перевозки грузов для защиты выбранной схемы учета перед проверяющими органами. Как не лишиться расходов и вычетов НДС, если компания только покупает транспортные услуги.

НДС, налог на прибыль и претензии

• Сложные вопросы НДС при покупке услуг: правила учета и налоговые риски заказчика при получении логистических услуг со ставкой НДС 0% при международной перевозке товаров. Как контролировать электронные реестры исполнителя, чтобы не потерять право на вычеты, ведение раздельного учета
• ·Штрафы и неустойки: правила налогового учета законных претензий за срыв сроков доставки, порчу (утрату) груза и утерю сопроводительных документов (ФЗ от 08.11.2007 №259-ФЗ)

Ответы на вопросы, разбор ситуаций из практики участников; числовые примеры.

Профессиональный опыт
Кандидат экономических наук , эксперт по бухгалтерскому учету, аудиту, налогообложению и финансовому менеджменту с многолетним опытом работы.

Публикации
Автор статей в специализированных СМИ и монографии в области финансового, управленческого и стратегического учета капитала